BZIZ Рассчитайте авансовый платеж по УСН на основе данных книги учета доходов и расходов (КУДиР). С 1 января 2024 года действует новая форма книги. Изменения в регистре, а также разделы, которые необходимо заполнить для конкретного объекта налогообложения, описаны в отдельной статье.
Размер авансового платежа зависит от выбранного объекта налогообложения.
Объект «Доходы»:
Если в первом квартале не было доходов, то авансовый платеж равен нулю. Если доходы были, то авансовый платеж рассчитывается следующим образом: (Доходы x Ставка) – Вычет.
Вычет обычно составляют страховые взносы. Суммы, которые можно принять к вычету, описаны в следующем разделе статьи.
Авансовый платеж до его уменьшения на вычет называется «исчисленным авансом».
Индивидуальные предприниматели без сотрудников могут уменьшить исчисленный аванс на сумму вычета вплоть до нуля (если есть вычет). Индивидуальные предприниматели с сотрудниками и компании могут уменьшить исчисленный аванс максимум наполовину (если есть вычет).
ИП Иванов работает без сотрудников, а ИП Петров – с сотрудниками. Оба работают по УСН с объектом «Доходы». В первом квартале 2024 года каждый из них получил доход в размере 500 000 рублей. Исчисленный авансовый платеж составляет 30 000 рублей (500 000 x 6%). Иванов имеет право уменьшить всю сумму на свои личные фиксированные взносы (30 000 < 49 500) и не платить авансовый платеж за первый квартал. Петров, в соответствии с законом, может уменьшить исчисленный авансовый платеж только наполовину и должен будет заплатить в бюджет 15 000 рублей.
Объект «Доходы минус расходы»:
Если в первом квартале не было доходов или они были меньше расходов, то авансовый платеж равен нулю. В противном случае он рассчитывается следующим образом: (Доходы – Расходы) x Ставка.
В состав расходов можно включить страховые взносы. Суммы, которые можно учесть, описаны в последующих разделах статьи.
Не следует учитывать в составе расходов за квартал убытки прошлого года. Убытки можно учесть только при расчете налога за год.
